Holen Sie sich die meisten Out Of Employee Stock Options Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Wie Aktienoptionen besteuert werden Für einzelne Investoren da draußen Dämmerung in öffentlich gehandelten Aktienoptionen zum ersten Mal, müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die uneingeweihten, können mit einigen Definitionen beginnen. Eine Put-Option gewährt dem Inhaber (dem Optionsinhaber) das Recht, einen bestimmten börsennotierten Bestand zu einem festgelegten Preis (Basispreis) am oder vor einem bestimmten Datum zu verkaufen. Ein Call-Option, auf der anderen Seite, gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Nun, wenn statt der Kauf einer Option, gewähren Sie jemand anderes eine Put-oder Call-Option, Sie sind ein Option Schriftsteller. Als solches erhalten Sie eine Prämie (Gebühr) vom Inhaber im Gegenzug für die Einnahme des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schreiber für eine neu ausgegebene Option oder durch den Erwerb einer bestehenden Option auf dem freien Markt zu erwerben. Jetzt für die Steuerregeln. Wenn Sie Optionen halten, werden sie entweder: (1) am Ablaufdatum nicht ausgeübt, weil sie wertlos sind, (2) ausgeübt werden, weil sie im Geld sind oder (3) verkauft werden, bevor sie auslaufen. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich ein Kapitalverlust in der Regel kurzfristig, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten. Aber wenn es länger gehalten wurde, haben Sie einen langfristigen Kapitalverlust. Zum Beispiel, sagen Sie, kaufen Sie eine sechs Monate Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Am Verfallsdatum ist die Aktie für 20 verkauft. Wenn Sie einen Sinn haben, lassen Sie die Option auslaufen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust. Melden Sie den Verlust, bei dem es sich um den Preis (oder die Prämie) handelt, die Sie für die Pacht gezahlt haben, sowie die Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, der in Plan D einreicht, indem Sie das Optionskaufdatum in Spalte (c) Spalte (d), Spalte (e), und die Kosten einschließlich Transaktionsgebühren in Spalte (f). Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schriftsteller zum festgelegten Preis ausüben, ziehen Sie die Optionskosten (die Prämie zuzüglich etwaiger Transaktionskosten) vom Erlös aus Ihrem Verkauf ab. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie den zugrunde liegenden Bestand besaßen. Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf dem Formular 8949 ein, genau wie bei einem Aktienverkauf. Wenn Sie eine Kaufoption durch den Erwerb von Aktien des Schriftstellers zum festgelegten Preis ausüben, fügen Sie die Optionskosten zu dem für die Aktien gezahlten Preis hinzu. Dies wird Ihre Steuerbemessungsgrundlage. Wenn Sie verkaufen, haben Sie eine kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinn oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie. Das bedeutet, dass Ihre Haltedauer zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel sagen, dass Sie 1.000 an einem 8. Juli 2014, Call-Option auf 300 Aktien der XYZ Corp. mit 15 pro Aktie zu kaufen. Am 1. Juli 2015, seinen Verkauf für eine robuste 35, so dass Sie üben. Fügen Sie die 1.000 Optionskosten zu den 4.500 ausgegebenen Aktien (300 mal 15) hinzu. Ihre Basis in der Aktie beträgt 5.500, und Ihre Haltedauer beginnt am 2. Juli 2015, am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie Ihre Option verkaufen, sind die Dinge einfach. Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der kurz - oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Haltedauer. Wie erwähnt, erhalten Optionschreiber Prämien für ihre Bemühungen. Der Erhalt der Prämie hat für Sie, den Optionsschreiber, keine steuerlichen Konsequenzen, bis die Option: (1) nicht ausgeübt, (2) ausgeübt wird oder (3) in einem Abschlussgeschäft (nachfolgend erläutert) verrechnet wird. Wenn eine Put - oder Call-Option ausläuft, behandeln Sie die Prämienzahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn, der am Verfallsdatum realisiert wird. Dies gilt auch, wenn die Laufzeit der Option 12 Monate überschreitet. Zum Beispiel, sagen Sie, schrieb eine Put-Option auf 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp. für eine 1.500 Prämie. Dies schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 zu kaufen. Zum Glück für Sie, steigt der Bestand auf 35, und der Halter weise erlaubt die Option abläuft. Sie behandeln die Prämie aus dem Schreiben der jetzt abgelaufenen Option als 1.500 kurzfristigen Kapitalgewinn. Melden Sie ihn auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt: Geben Sie das Optionsverfalldatum in Spalte (c) ein, das in Spalte (e) ausgedrückte Umsatzvolumen in Spalte (f). Wenn Sie die Option im Jahr vor ihrem Ablauf verfasst haben, gibt es im Vorjahr keine steuerlichen Konsequenzen. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie müssen die Aktie kaufen), reduzieren Sie die Steuerbasis der Aktien, die Sie durch die Prämie erhalten, die Sie erhalten. Auch hier beginnt Ihre Haltedauer am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie eine Call-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie die Aktie verkaufen), fügen Sie die Prämie den Verkaufserlösen hinzu. Ihr Gewinn oder Verlust ist kurz - oder langfristig, abhängig davon, wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Mit einem Abschlussgeschäft wird Ihre wirtschaftliche Verpflichtung aus der Option, die Sie geschrieben haben, durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel, sagen Sie, schreiben Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp. zu 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum 5. Juli 2015. Während dies verpflichtet, Sie zu 1.000 Aktien zu kaufen bei 50, kann es durch den Kauf einer Put-Option kompensiert werden Für 1.000 Aktien zu je 50 Stück. Sie haben nun sowohl eine Kaufverpflichtung (unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben) als auch ein Veräußerungsrecht (unter der Put-Option, die Sie gekauft haben). Für steuerliche Zwecke ist der Erwerb der Verrechnungsoption eine abschließende Transaktion, da sie die von Ihnen geschriebene Option effektiv annulliert. Ihr Kapitalgewinn oder Verlust ist kurzfristig per Definition. Der Betrag ist die Differenz zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option und die Prämie, die Sie bezahlt haben, um den Abschluss der Transaktion zu erhalten. Melden Sie den Gewinn oder Verlust in dem Steuerjahr, das Sie den Abschlussgeschäft abschließen. Für den Abzug von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für sogenannte nackte Optionen. Wenn Sie eine Ausgleichsposition in Bezug auf die Option haben, haben Sie eine Straddle. Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie kaufen eine Put-Option auf geschätzten Aktien, die Sie bereits besitzen, sind aber aus dem Verkauf derzeit unter SEC-Regeln ausgeschlossen. Die Put-Option läuft am Ende des Jahres aus. Wenn Sie nach wie vor die Verrechnungsposition (die Aktie) am Jahresende besitzen, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option grundsätzlich nur insoweit abzugsfähig, als er den nicht realisierten Gewinn aus der Aktie übersteigt. Ein etwaiger Überschuss wird bis zum Jahr des Verkaufs der Aktie aufgeschoben. Siehe IRS Publikation 550 bei irs. gov für mehr auf Straddles. Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Zeit. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Keine Ergebnisse Neueste NewsIf Sie haben die Möglichkeit, Aktien als Bezahlung für Ihre Dienste zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Möglichkeit erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder, wenn Sie von der Möglichkeit oder Lager verfügen empfangen werden, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
No comments:
Post a Comment